«НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практика исчисления в 2025 году»

 Уважаемый Бухгалтер!

Учебный центр "Бюро Бухгалтерской Информации"

Приглашает Вас принять участие в обучающем семинаре

«НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практика исчисления в 2025 году»

  05 марта (среда) 2025 года

Лектор: Герасимова Людмила Ивановна

Аттестованный преподаватель ИПБ, практикующий аудитор, налоговый консультант

Программа семинара:

Обзор изменений в законодательстве, практика исчисления и уплаты налогов, обсуждение сложных ситуаций и ошибок из практики лектора

1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ организаций:

1.1. Изменения на 2025 год:

– увеличена  ставка по налогу

– увеличены повышающие коэффициенты при признании отдельных видов расходов

- Обновили требования к расходам на рекламу

– временные правила учета курсовых  разниц продлили.

1.2. Порядок признания доходов:

- реализация товаров (в т.ч. недвижимости). Риски реализации имущества по цене ниже рыночной.

- внереализационные доходы. Когда кредиторка и присужденные штрафные санкции признаются доходом.

- Доходы, не учитываемые при формировании налоговой базы.

1.3. Проверка налоговых расходов: исключаем типичные ошибки, обсуждаем различия между налоговым и бухгалтерским учётом

- Экономическая обоснованность расходов. деление расходов на прямые и косвенные

- Документальное подтверждение расходов с учетом ФСБУ 27/2021.

– особенности учёта основных средств

- учёт расходов на приобретение лицензий на программы для ЭВМ

- признание расходов при лизинге,

- Характерные ошибки и спорные вопросы признания отдельных расходов:

o  необоснованные выплаты работникам; Особенности признания в налоговых расходах выплат самозанятому.

• спорные ситуации при классификации расходов на обеспечение нормальных условий труда;
• налоговые претензии при списании потерь и дебиторской задолженности.

1.4. Ошибки прошлых лет в налоговом учете – в каком периоде признаем? Обсуждаем применение норм ст. 54 НК РФ.  Претензии налоговых органов к учету расходов и убытков прошлых лет. Ошибки прошлых лет, которые не требуют уточнения налоговой базы.

1.5. Учёт убытков; убытки, которые признаются в особом порядке

2. НДС

2.1 Комментарии к основным изменениям законодательства по НДС

- реформа заявительного порядка возмещения налога

- Обзор изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

- Уголовная ответственность за подачу подложных деклараций и счетов-фактур

-  ставки НДС и порядок освобождения от НДС в разных ситуациях

- Декларация по НДС-2025: что изменилось и на что обратить внимание

2.2. Документы по работе с НДС: счета-фактуры, книги покупок и продаж.

- Обсуждаем  формы счёта-фактуры, УПД и порядок заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журнала регистрации счетов-фактур в различных ситуациях . Возможность формирования сводных счетов-фактур (в т.ч. корректировочных). В каких случаях можно не оформлять счета-фактуры, не вести книги покупок и продаж. Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения).

- Корректировочные счета-фактуры и исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в книгах покупок и продаж. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных.

Последствия неправильного применения кодов видов операций.

- Особенности  расчета НДС и оформления документов  при предоплате и возврате.

- Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС.

2.3. Вычеты НДС:

- Условия предоставления налоговых вычетов. Возможность переноса вычета и вычет частями.

- Ситуации когда вычет нельзя перенести и заявить частично.

- Применение налоговых вычетов налоговыми агентами. Предоставление вычетов без использования счетов-фактур

- Применение правила «5%-го барьера», последствия отсутствия раздельного учёта

2.4. Ситуации восстановления НДС: Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств, при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг; при переходе на «спецрежимы» и пр. В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?

3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2025 ГОДУ

Формирование налоговой базы в 2025 году

Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина России и ФНС России:

–  что делать если кадастровую стоимость изменили

- объекты недвижимости, учитываемые не на счёте 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)

– неотделимые улучшения арендованного имущества

Новые формы отчётности по налогу на имущество и порядок их представления, порядок представления уведомлений и декларации по итогам года

Все слушатели обеспечиваются материалами в электронном виде

 телефон для регистрации: 378-00-98, 378-01-21

эл.п.: bbisamara@mail.ru, сайт: bbisamara.ru

Все документы, выдаваемые по программам обучения размещаются в ФИС ФРДО

Для заключения договора на образовательные услуги требуеся пакет документов.